ACTUALIZACIÓN FISCAL Y CONTABLE *

Unidad didáctica 1: Novedades en el ámbito del IVA

1. Operaciones no sujetas y exentas interiores

1.1. Operaciones no sujetas a las entregas de bienes y prestaciones de servicios
1.2. Exenciones en operaciones interiores

2. Operaciones exteriores
2.1. Exenciones en exportaciones
2.2. Operaciones asimiladas a exportación
2.3. Entregas intracomunitarias
2.3.1. Devengo de las Entregas intracomunitarias de bienes
2.3.2. Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes
2.4. Ventas intracomunitarias en cadena
2.5. Medios de prueba para acogerse a la exención operaciones intracomunitarias

• 3. Régimen simplificado

4. Tratamiento de los bonos en el IVA

5. Servicios electrónicos
5.1. Lugar de realización
5.2. Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión

• 6. Subvenciones

7. Tipos reducidos
7.1. Reducción de tipos en actividades culturales
7.2. Reducción del tipo impositivo en el impuesto sobre el valor añadido aplicable a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas
7.3. Servicios de teleasistencia y atención residencial
7.4. Adquisición intracomunitaria de vehículos de transporte de personas con discapacidad
7.5. Adquisición de viviendas

• 8. Libros registros del IVA

9. Inversión del sujeto pasivo

10. Devolución de cuotas en el sector de viajeros o mercancías

• 11. Régimen de agricultura

12. SII

12.1. Libro registro de facturas expedidas
12.2. Información a suministrar en relación con el periodo de tiempo anterior a la llevanza electrónica de los libros registros
12.3. Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación SII
12.4. Rectificaciones
12.5. Devoluciones al término de cada período de liquidación

13. No establecidos

14. Liquidación mensual

• 15. Recaudación en importaciones

16. Novedades tributarias en materia de facturación
16.1. Introducción
16.2. Obligación emitir factura y no obligación de expedir factura

Unidad didáctica 2: Novedades en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades

1. Esquema de liquidación

2. Sociedades civiles

• 3. Sociedad patrimonial

4. Imputación temporal
4.1. Rentas negativas derivadas de la transmisión de valores
4.2. Límites para la dotación por deterioro de créditos

5. Gastos no deducibles
5.1. Deterioro de valor
5.2. Otros gastos no deducibles

• 6. Valor razonable en transmisiones
• 7. Amortización

8. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

9. Reducciones en la base

10. Ajustes en la base imponible

11. Tipo de gravamen

12. Deducciones

• 13. Retenciones

14. Pagos fraccionados

15. Determinación de la base imponible del grupo fiscal

• 16. Circular 4/2017 del Banco de España

17. Actividades prioritarias de mecenazgo

18. Exit tax

Unidad didáctica 3: Novedades en el ámbito del IRPF

1. Esquema liquidación

2. Contribuyentes

3. Obligación de declarar

4. Rendimientos del trabajo

4.1. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
4.2. Exención maternidad o paternidad
4.3. Exención de becas al estudio y de formación de investigadores
4.4. Gastos de estudio para capacitación o reciclaje del personal
4.5. Gastos por comedores de empresa
4.6. Gastos por seguros de enfermedad
4.7. Cláusula Suelo

• 5. Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario

5.1. Capital mobiliario
5.2. Capital inmobiliario-alquileres turísricos

• 6. Rendimientos de la actividad económica. Estimación directa

6.1. Primas de seguro de enfermedad
6.2. Gastos suministros vivienda habitual afecta a la actividad parcialmente
6.3. Gastos de manutención

• 7. Estimación objetiva

7.1. Rendimientos en estimación objetiva
7.2. Plazos renuncias y revocaciones

• 8. Ganancias y pérdidas patrimoniales

8.1. Introducción
8.2. Transmisión a mayores de 65 años
8.3. Transmisión de derechos de suscripción

• 9. Mínimos personales y familiares. Descendientes menores de tres años

10. Deducciones
10.1. Deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo
10.2. Deducción maternidad
10.3. Procedimiento para la práctica de la deducción de maternidad y discapacidad
10.4. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
10.5. Deducciones rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
10.6. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
10.7. Regímenes especiales de deducciones para actividades económicas realizadas en Canarias
10.8. Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

• 11. Gravamen de los premios de determinadas loterías y apuestas

12. Retenciones del IRPF
12.1. Nacimiento obligación de retener o ingresar a cuenta
12.2. Retenciones sujetas a retención o ingreso a cuenta
12.3. Retenciones sobre rendimientos del trabajo
12.4. Retención capital mobiliario
12.5. Tipo de retención de la propiedad intelectual
12.6. Retención por rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla

• 13. Obligaciones formales, contables y registrales

13.1. Obligaciones formales, contables y registrales
13.2. Otras obligaciones de información

• Unidad didáctica 4: Análisis de la problemática contable del cierre del ejercicio

1. Formulación de cuentas

2. Periodificación de ingresos y gastos

3. Cambios de criterio, errores y estimaciones contables

4. Amortizaciones

5. Deterioros
5.1. Deterioros de existencias
5.2. Deterioro de inmovilizado
5.3. Deterioro del valor de los créditos
5.4. Deterioro de inversiones financieras disponibles para la venta

6. Activación de gastos financieros

7. Gastos de reparación y mantenimiento o mayor valor del inmovilizado material

8. Piezas de recambio

9. Inversiones en locales arrendados

10. Provisiones y contingencias derivadas del IS

11. NIIF 16 Arrendamiento

12. Novedades contables a partir de 2020
12.1. Introducción
12.2. Beneficio distribuible
12.3. Dividendos distribuidos
12.4. Costes de transacción
12.5. Otras aportaciones de los socios
12.6. Clasificación de aportaciones al capital social
12.7. Tratamiento contable de la retribución de los administradores
12.8. Actualización PGC

Unidad didáctica 5: Análisis de la problemática fiscal del cierre del ejercicio

1. Esquema de liquidación

2. Hecho imponible. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial

3. Imputación temporal. Aplicación del principio de inscripción contable

4. Amortización
4.1. Introducción
4.2. Método por tablas
4.3. Método de porcentaje constante sobre valor pendiente de amortización
4.4. Método suma de dígitos
4.5. Amortización durante más de un turno de trabajo
4.6. Amortización de elementos usados
4.7. Amortizaciones libres y aceleradas
4.8. Empresas de reducida dimensión

5. Condonación de créditos entre sociedades vinculadas

6. Principales diferencias entre el resultado contable y la base imponible

6.1. Direrencias permanentes
6.1.1. Diferencias permanentes positivas debido a gastos contabilizados y no deducibles
6.1.2. Exención para evitar la doble imposición económica
6.1.3 Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles
6.2. Diferencias temporarias
6.2.1. Imputación temporal: ventas aplazadas
6.2.2. Imputación temporal: inscripción contable de ingresos y gastos
6.2.3. Correcciones de valor: amortizaciones
6.2.4. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
6.2.5. Provisiones
6.2.6. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
6.2.7 Contratos de arrendamiento financiero
6.3. Limitación al reconocimiento contable activos por impuestos diferidos

7. Reducciones a la base imponible

8. Limitación a la revisión de ciertas diferencias temporarias que originaron activos por impuestos diferidos

9. Bonificaciones

10. Deducciones del capítulo IV LIS

11. Exenciones por doble imposición: dividendos y transmisión de calores
11.1. Introducción
11.2. Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores de entidades residentes y no residentes
11.3. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

• 12. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

12.1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
12.2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios

Unidad didáctica 6: Otras novedades fiscales

1. Reglas de localización de los servicios en el IVA

2. Brexit

3. Criterios imperativos

3.1. IRPF
3.1.1. Rendimientos irregulares. Compatibilidad de reducciones
3.1.2. Vales-comida y otras fórmulas indirectas de retribución
3.1.3. Asistencia de profesionales sanitarios a congresos
3.1.4. Anualidades y mínimo por descendientes, sin convivencia
3.1.5. Tipo de retención por actividades económicas profesionales
3.1.6. Deducción por cónyuge con discapacidad
3.2. Impuesto de Sociedades
3.2.1. Rentas exentas
3.2.2. Actividad económica. Arrendamientos
3.2.3. Actividad económica: crowdfunding
3.2.4. Programación de videojuegos para smartphones
3.3. IVA
3.3.1. Edición en blogs y gestión de redes sociales
3.3.2. Servicios digitales: formación a distancia online
3.3.3. Venta a distancia
3.3.4. Alta en el censo de los empresarios

• 4. Plusvalías

5. Tasa Google o Impuesto sobre Actividades Digitales
6. Tasa Tobin o Impuesto sobre Transacciones Financieras (ITF)